Davek na nepremičnine - roki so pomembni! Kdaj morate plačati davek na nepremičnine? Koliko znaša leta 2023 in kdo ga mora plačati? Kdo je oproščen davka na nepremičnine? Razlagamo. Davek na zemljišče, zgradbo, stanovanje: stopnje za leto 2023.

Kazalo

  1. Kaj je davek na nepremičnine? Kdaj nastane davčna obveznost?
  2. Kdo mora plačati davek na nepremičnine?
  3. Na katere nepremičnine morate plačati davek?
  4. Komu ni treba plačati davka na nepremičnine?
  5. Koliko znaša davek na nepremičnine?
  6. Kakšen davek na nepremičnine leta 2023? Ocene
  7. Kdaj nastane in preneha davčna obveznost?
  8. Davčni obrazec za nakup nepremičnin IN-1
  9. Kdaj moram plačati davek na nepremičnine? Pomembni datumi
  10. Kdaj in kako oddati obračun davka na nepremičnine? Obrazec DN-1
  11. Oprostitve davka na nepremičnine

V letu 2023 so se podražitve dotaknile tudi davčne sfere, vključno z davkom na nepremičnine, ki je višji za skoraj 12 %. Znane so najvišje stopnje davka na nepremičnine. Kdo bo moral leta 2023 plačati davek na nepremičnine in koliko?

Kaj je davek na nepremičnine? Kdaj nastane davčna obveznost?

Davek na nepremičnine je krajevna dajatev, ki jo pobirajo občinske uprave v skladu z določbami zakona z dne 12. januarja 1991 o lokalnih davkih in pristojbinah (v nadaljevanju: Upl).Predstavlja prihodek občinskega proračuna in ga lahko do neke mere oblikuje občinski svet ali občinski glavar, župan ali predsednik.

Davek od premoženja se plačuje od zemljišč, ki niso kmetijska zemljišča ali gozdovi, stavb, pa tudi stanovanj ali poslovnih prostorov z zemljiško in hipotekarno knjigo. Davčna obveznost se skupaj z vsemi pripadajočimi formalnostmi posodobi na strani kupca ob nakupu nepremičnine. Vsak lastnik, trajni užitkar ali samostojni užitkar mora v 14 dneh od dneva nakupa, pridobitve ali pridobitve pravice na nepremičnini to dejstvo prijaviti (na obrazcu IN-1) občinskemu uradu, pristojnemu po kraju nepremičnine. posestvo.

Kdo mora plačati davek na nepremičnine?

Vsi morajo plačati davek na nepremičnine:

  • lastnik nepremičnine ali objekta (tj. fizična oseba, pravna oseba ali organizacijska enota, ki ima lastninsko pravico na tej nepremičnini ali objektu),
  • posestnik nepremičnine ali zgradbe (tj. oseba, ki uporablja nepremičnino kot lastnik in opravlja dolžnosti lastnika; primer samostojne posesti je usukacija),
  • trajni užitkar zemljišča (tj. fizična ali pravna oseba, ki ji je bilo zemljišče, ki pripada državni blagajni, vojvodstvu, okrožju ali občini ali združenju teh subjektov, predano v uporabo za obdobje 99 let) ,
  • imetnik nepremičnine ali njenega dela ali zgradbe ali njenega dela, ki je v lasti državne zakladnice ali enote lokalne samouprave, če je v lasti:

a) izhaja iz pogodbe, sklenjene z lastnikom, Centrom za podpore v kmetijstvu ali drugim pravnim subjektom, razen posesti fizičnih oseb na stanovanjskih prostorih, ki ne predstavljajo samostojne nepremičnine,

b) je brez naslova.

Samostojni podjetnik je dolžan plačati davek na nepremičnine le, če je nepremičnina v njegovi lasti.V primeru, ko je določena nepremičnina v skupni lasti več oseb, pa lahko davčni organ zahteva plačilo davka v celoti od ene od njih, od nekaterih ali od vseh. To se imenuje solidarna odgovornost. Davčno obveznost nosijo solidarno vsi solastniki oziroma imetniki nepremičnin.

Solidarna odgovornost je v tem, da lahko davčni organ ne glede na število solastnikov ali imetnikov zemljišča, stavbe ali objekta zahteva plačilo davka v celoti od enega izmed njih, od nekatere ali vse od njih. Če eden od solastnikov plača davek v znesku, ki je višji od deleža v predmetu obdavčitve, lahko zahteva, da drugi zavezanci plačani znesek poravnajo tako, da vsak od njih plača davek v znesku, ki ustreza njegovi višini. /njen delež.

Na katere nepremičnine morate plačati davek?

Davek na nepremičnine velja za:

  • zemlja (tj. deli zemeljske površine, ki predstavljajo ločeno lastnino),
  • stavbe (tj. gradbeni objekti v smislu zakona o graditvi objektov, ki so trajno pritrjeni na tla, ločeni od prostora z gradbenimi pregradami ter imajo temelje in streho), ter deli teh stavb ,
  • zgradbe (tj. vse konstrukcije, ki niso zgradbe ali manjši arhitekturni objekti), kot tudi deli teh zgradb, povezani z opravljanjem dejavnosti.

Komu ni treba plačati davka na nepremičnine?

Davek na nepremičnine ni odmerjen od kmetijskih zemljišč ali gozdov, razen če jih uporabljamo za svoje poslovne namene.

Koliko znaša davek na nepremičnine?

Davek na nepremičnine se določi glede na površino zemljišča in uporabne površine stavb ali njihovih delov.Pri izračunu davka na nepremičnine se ne upošteva tržna vrednost stavbe oziroma zemljišča. Višino davka določi davčni organ, pristojen po kraju predmeta obdavčitve. Lahko je občinski glavar ali župan, pa tudi predsednik mesta.

Končne stopnje davka na nepremičnine vsako leto določi občinski oziroma mestni svet, vendar ne morejo biti višje od t.i. najvišje stopnje. Znesek najvišjih stopenj je določen v čl. 5 upl, vsako leto pa minister za finance indeksira te tečaje na podlagi indeksa cen življenjskih potrebščin v prvi polovici leta.

Stopnje davka na nepremičnine so fiksni zneski, razen stopnje davka na objekte (tj. objekte, ki niso zgradbe), ki je odstotek in znaša 2 % od vrednosti teh objektov.

Pomembno! Za zemljišča ali zgradbe veljajo višje specifične davčne stopnje. Če ima torej podjetnik sedež podjetja v stanovanju, se bo ta prostor obravnaval kot prostor za opravljanje dejavnosti in bo v tem primeru stopnja davka na nepremičnine višja.

Kakšen davek na nepremičnine leta 2023? Ocene

Najvišje stopnje davka na nepremičnine za leto 2023 so bile podane v obvestilu ministra za finance z dne 28. julija 2022. Konec junija 2022 je stopnja inflacije, ki je podlaga za uskladitev višine pobranega davka za naslednje leto, znašala 11,8%.

Spodnja tabela prikazuje primerjavo najvišjih stopenj davka na nepremičnine za leti 2022 in 2023.

Najvišje stopnje davka na nepremičnine 2022 in 2023. Tabela

Znesek davka na nepremičnine
LastnostDavčna stopnja 2022Davčna stopnja 2023Dvig davka na nepremičnine v letu 2023
zemljišče za opravljanje dejavnosti (ne glede na razvrstitev v zemljiški in stavbni knjigi)1,03 PLN od 1 m²1,16 PLN od 1 m²0,13 PLN
zemljišča pod stoječimi površinskimi vodami ali tekočimi površinskimi vodami jezer in umetnih rezervoarjev5,17 PLN od 1 ha5,79 PLN od 1 ha0,62 PLN
preostala zemljišča, vključno z zasedenimi za plačane zakonske javnokoristne dejavnosti s strani organizacij za javno korist0,54 PLN od 1 m²0,61 od 1 m²0,07 PLN
nepozidana območja, zajeta v načrtu revitalizacije, za katera je z lokalnim prostorskim načrtom predvidena stanovanjska, storitvena ali mešana raba3,40 PLN od 1 m²3,81 od 1 m²0,41 PLN
stanovanjske stavbe ali njihovi deli0,89 PLN od 1 m²1 PLN od 1 m²0,11 PLN
stavbe ali njihovi deli za opravljanje dejavnosti in stanovanjske stavbe ali njihovi deli za opravljanje dejavnosti25,74 PLN od 1 m²28,78 PLN od 1 m²3,04 PLN
stavbe za opravljanje dejavnosti na področju prometa s certificiranim semenom12,04 PLN od 1 m²13,47 PLN od 1 m²1,43 PLN
stavbe v katerih se izvajajo zdravstvene dejavnosti5,25 PLN od 1 m²do 5,87 PLN od 1 m²0,62 PLN
druge stavbe, vključno s tistimi, ki jih za plačane zakonske javnokoristne dejavnosti uporabljajo organizacije za javno korist8,68 PLN od 1 m²9,71 PLN 1 m²1,03 PLN

Kdaj nastane in preneha davčna obveznost?

Davčna obveznost nastane prvi dan naslednjega meseca po mesecu, v katerem je prišlo do priposestvovanja nepremičnine ali njenih sestavin. To je dogodek, ki izhaja iz lastninske pravice, spontane posesti, stalnega užitka ali odvisne posesti, na primer nakup zemljišča, zgradbe ali objekta.

Primer: G. Nowak je 12. decembra 2022 kupil gradbeno zemljišče. V tem primeru nastane obveznost davka na nepremičnine za g. Nowaka od 1. januarja 2023.

Če je med davčnim letom prišlo do spremembe namembnosti predmeta obdavčitve, se davek na nepremičnine zniža ali poveča od prvega dne naslednjega meseca po mesecu, v katerem je nastala sprememba, ki vpliva na višino prišlo do davka na nepremičnine.

Nasprotno pa pri novozgrajeni stavbi ali objektu davčna obveznost nastane 1. januarja v letu, ki sledi letu, v katerem je bila gradnja dokončana ali v katerem se je objekt ali stavba ali njen del začel graditi. uporabiti pred končnim dokončanjem.

Primer: 1. aprila 2022 je gospod Nowak začel z gradnjo enodružinske hiše. Gradnja je bila zaključena 27.11.2022. V takem primeru nastane obveznost davka na nepremičnine za gospoda Nowaka 1. januarja 2023.

Davčna obveznost preneha s koncem meseca, v katerem so prenehale okoliščine, ki so to obveznost utemeljevale.

Davčni obrazec za nakup nepremičnin IN-1

Odvisno od tega, ali je davčni zavezanec fizična ali pravna oseba, obstaja različen postopek v zvezi z nastankom oziroma prenehanjem davčne obveznosti. Za fizične osebe je nastanek davčne obveznosti povezan s potrebo po predložitvi podatkov o nepremičninah in gradbenih objektih.Te podatke posredujte davčnemu organu, pristojnemu po kraju nepremičnine, na posebnem obrazcu (IN-1).

Vloži se v 14 dneh od dneva nastanka okoliščin, ki opravičujejo nastanek ali prenehanje davčne obveznosti s področja davka na nepremičnine oziroma od dneva nastanka dogodka, ki vpliva na višino obdavčitve. s tem davkom med davčnim letom. Davčni organ, pristojen za davek na nepremičnine, je občinski načelnik, župan ali predsednik mesta, odvisno od lokacije nepremičnine.

Primer: 12. oktobra 2022 je gospod Ostrowski kupil gradbeno zemljišče v Giżycku. Podatke o nakupu nepremičnine oddajte do 26. oktobra 2022 na občinski urad v Giżycko. Davčna obveznost je nastala 1.11.2022.

Če med letom nastopi okoliščina, ki opravičuje zvišanje ali znižanje dolgovanega davka na nepremičnine, je zavezanec dolžan o tem obvestiti pristojni davčni organ v 14 dneh.

Kdaj moram plačati davek na nepremičnine? Pomembni datumi

Fizične osebe lahko plačajo davek na nepremičnine v obrokih, sorazmerno s trajanjem davčne obveznosti, do:

  • 15. marec,
  • 15. maj,
  • 15. september
  • 15. november

ustreznega davčnega leta.

Občinski svet lahko vodi pobiranje davka na nepremičnine od posameznikov z izterjavo, imenuje pobiralce in določa višino nadomestila za izterjavo.

Pomembno! Če znesek davka na nepremičnine ne presega 100 PLN, plačilo ni razdeljeno na obroke. V tem primeru mora biti celoten davek plačan na dan plačila prvega obroka.

Kdaj in kako oddati obračun davka na nepremičnine? Obrazec DN-1

V primeru, da je nepremičnina ali stavba v skupni lasti ali posesti fizičnih in pravnih oseb, organizacijskih enot brez pravne osebnosti ali gospodarskih družb brez pravne osebnosti, razen oseb, ki tvorijo stanovanjsko skupnost, fizična osebe so dolžne oddati obračun davka na nepremičnine in plačati davek po predpisih, ki veljajo za pravne osebe.V tem primeru posameznik odločbe o višini davka ne prejme.

Pravne osebe, organizacijske enote in družbe brez pravne osebnosti, organizacijske enote Agencije za kmetijsko premoženje ter organizacijske enote Državnega gozdnega gospodarstva Državni gozdovi obračunavajo znesek davka na nepremičnine od svojih lasten. Te osebe so dolžne do 31. januarja predložiti davčnemu organu, pristojnemu po kraju predmeta obdavčitve, obračun davka na nepremičnine za posamezno davčno leto, sestavljen na posebnem obrazcu (DN-1), in če davčna obveznost nastala po tem dnevu - v 14 dneh od dneva, ko so nastopile okoliščine, ki opravičujejo nastanek te obveznosti.

V primeru dogodka v davčnem letu, ki vpliva na višino davka na nepremičnine, so te osebe dolžne napovedi ustrezno popraviti v 14 dneh od nastanka tega dogodka.Navedene osebe so dolžne plačati v napovedi obračunani davek - brez zahteve - na proračunski račun ustrezne občine, v obrokih sorazmerno s trajanjem davčne obveznosti, v roku:

  • do 15. v mesecu,
  • a od januarja do 31. januarja.

K izjavi DN-1 so predložene naslednje priloge:

  • Priloga k napovedi za davek na nepremičnine (ZDN-1) - podatki o predmetih obdavčitve,
  • Priloga k napovedi za davek na nepremičnine (ZDN-2) - podatki o predmetih obdavčitve, ki so izvzeti iz obdavčitve.

Podatek IN-1 in izjavo DN-1 lahko oddate:

  • osebno, na pristojnem davčnem organu,
  • s pošiljanjem dokumentov po pošti (za datum oddaje se šteje datum oddaje na pošti),
  • elektronsko: podpišite dokumente z zaupanja vrednim profilom ali kvalificiranim elektronskim podpisom in pošljite v predal pristojnega urada na platformi storitev javne uprave (ePUAP).

Obveznost predložitve podatkov o nepremičninah in gradbenih objektih ter napovedi davka na nepremičnine velja tudi za davčne zavezance, ki so oproščeni plačila davka.

Oprostitve davka na nepremičnine

Določila zakona o lokalnih davkih in dajatvah določajo številne oprostitve plačila davka na nepremičnine. Ti vključujejo, vendar niso omejeni na:

1) gospodarska poslopja ali njihovi deli:

a. za gozdarske ali ribiške dejavnosti,

b. nahaja se na kmetijskem zemljišču, ki se uporablja izključno za kmetijsko dejavnost,

c. zaseden za vodenje posebnih oddelkov kmetijske proizvodnje,

2) zemljišča in objekti, posamično vpisani v register spomenikov, ki jih je treba vzdrževati in konservirati, v skladu s predpisi o spomeniškem varstvu - razen delov, ki se uporabljajo za poslovno dejavnost,

3) zemljišča, objekti ali njihovi deli, ki jih uporabljajo izključno za namene izvajanja statutarnih dejavnosti med otroki in mladino društva s področja izobraževanja, vzgoje, znanosti in tehnike, telesne kulture in športa, razen tistih, namenjeno poslovni dejavnosti, zemljišče pa trajno zasedeno za kampe in rekreacijske baze za otroke in mladino,

4) zemljišča, ki se nahajajo na območjih strogega, aktivnega ali krajinskega varstva, ter stavbe in objekti, trajno povezani s tlemi, ki se nahajajo v narodnih parkih ali naravnih rezervatih in služijo neposredno in izključno za doseganje ciljev ohranjanja narave. ,

5) zemljišča, ki predstavljajo pustinje, ekološka zemljišča, zemljišča z drevesi in grmovjem - razen tistih, ki se uporabljajo za gospodarsko dejavnost,

6) ki se nahajajo v okviru družinskega vrta: zemljišča, vrtne ute in gospodarska poslopja z zazidano površino do 35 m² ter objekti, ki sestavljajo vrtno infrastrukturo v smislu zakona o družinskih vrtovih. - razen tistih, ki so zaposleni za vodenje podjetja

7) nepremičnine ali njihovi deli, ki jih za brezplačne zakonske dejavnosti v javno korist uporabljajo organizacije v javno korist,

8) univerze in raziskovalni inštituti (izjema ne velja za zemljišča, zgradbe itd. ali njihove dele, ki se uporabljajo za gospodarsko dejavnost),

9) javne in nejavne organizacijske enote, ki jih pokriva sistem vzgoje in izobraževanja ter organi, ki jih vodijo, na področju nepremičnin, namenjenih izobraževalni dejavnosti,

10) vrtci in otroški klubi ter subjekti, ki jih upravljajo, v obsegu nepremičnin, ki se uporabljajo za vodenje vrtca ali otroškega kluba,

11) vodenje invalidskih delavnic ali obratov poklicne dejavnosti, pod pogoji iz zakona o lokalnih davkih in taksah,

12) podjetniki s statusom raziskovalno-razvojnega centra, pridobljenim pod pogoji, določenimi v določbah o nekaterih oblikah podpiranja inovativne dejavnosti, glede na predmete obdavčitve (npr.zemljišča, zgradbe itd.), ki so bili odvzeti za raziskovalne in razvojne namene.

Pomembno! Občinski svet lahko uvede tudi predmetne oprostitve, ki niso navedene v Zakonu o lokalnih davkih in dajatvah.

Obstajajo tudi oprostitve in znižanja davka na nepremičnine, ki so urejene s posebnimi predpisi. Med drugim zadevajo:

1) cerkve in verska združenja, ki opravljajo dejavnost v posebnih ekonomskih conah,

2) zemljišča in zgradbe, vključene v nepremičnine, namenjene za gradnjo javnih cest, pridobljene v last oziroma v trajno upravljanje:

a) državne zakladnice in preneseno na Generalni direktorat za državne ceste in avtoceste,

b) enote lokalne samouprave.

Pravna podlaga:

  • Zakon z dne 12. januarja 1991 o lokalnih davkih in pristojbinah (prečiščeno besedilo, Uradni list iz leta 2022, točka 1452, s spremembami),
  • Obvestilo ministra za finance z dne 28. julija 2022 o zgornjih mejah posebnih stopenj lokalnih davkov in pristojbin za leto 2023 (Uradni list 2022, točka 731).

Kategorija:

Hišna operacija