Pri izpolnjevanju napovedi davka na dohodnino je vredno vedeti, kaj je mogoče odšteti za povrnitev dela stroškov. Preverimo, kakšne so olajšave in subvencije za gradnjo hiše ali obnovo. Kaj lahko lastnik nepremičnine odšteje od davka? Nekateri najpogostejši odbitki vključujejo: termomodernizacijska olajšava.

Vsaka nepremičnina ustvarja določene stroške. Tako gradnja hiše kot razpolaganje (prodaja, najem) ali celo samo posedovanje hiše ali stanovanja je povezano s plačilom davkov in različnimi stroški. Vendar pa je te stroške mogoče zmanjšati in celo pridobiti dodatno podporo.Preverjamo, na kakšne olajšave in subvencije lastnik nepremičnine trenutno lahko računa.

Številni lastniki nepremičnin se ne zavedajo, da obstajajo rešitve, ki jim lahko zagotovijo precejšnjo finančno korist. Govorimo o t.i davčne olajšave ter razne subvencije in podporne programe. Rešitev je veliko, žal pa so določbe, ki urejajo ta vprašanja, razpršene po različnih pravnih aktih, običajno zapletene in dvoumne, in kar je najslabše – nenehno spreminjane.

Kazalo

  1. Davčna olajšava za tiste, ki gradijo ali obnavljajo hišo in stanovanje
  2. Olajšava za staro gradnjo in obnovo
  3. Olajšava obresti - kako jo uporabiti
  4. Olajšava za termomodernizacijo - stroški, ki se lahko odštejejo od davčne osnove
  5. Odbitek stroškov čistega zraka
  6. Kako do stanovanjske olajšave
  7. Subvencija iz programa Moja elektrika
  8. Sofinanciranje iz programa Moja toplina

Davčna olajšava za tiste, ki gradijo ali obnavljajo hišo in stanovanje

Začnimo s tem, da je treba pod davčnimi olajšavami razumeti oprostitve, olajšave, znižanja ali znižanja, predvidena z določbami davčnega zakona, z uporabo katerih se znižuje davčna osnova oziroma znesek davka. Pred časom je bil to osnovni element podpore stanovanjski politiki na Poljskem (npr. olajšave pri prenovi ali gradnji). Kasneje je bil uveden sistem stanovanjskih subvencij (npr. programa "Rodzina na Swoim" ali "Mieszkanie dla Młodych" ). Trenutno se je država osredotočila na podporo najemniških stanovanj in ekoloških naložb, večina davčnih olajšav pa je odpravljena. Vedeti pa velja, da lahko v nekaterih primerih še vedno koristimo nekatere olajšave, ki ne veljajo več. Pojavile so se tudi nove priložnosti, kot je olajšava za termomodernizacijo.

Poleg davčnih olajšav so lastnikom nepremičnin na voljo različni programi pomoči. Odvisno od potreb, povezanih z nepremičninami, lahko dobimo finančno podporo države, lokalne samouprave ali druge institucije. To vključuje pobude, kot so:

  • stanovanjski dodatek Centra za socialno delo,
  • državni program subvencioniranja najemnin "Mieszkanie na Start" ,
  • Sklad za podporo posojilojemalcem,
  • Sklad za najem stanovanj,
  • program "Stanovanje za mlade" ,
  • program "Stanovanje brez lastnega prispevka" ,
  • program "Moja elektrika" 2022,
  • program "Moja voda" 2022

Olajšava za staro gradnjo in obnovo

Kot je navedeno v uvodu, lahko v nekaterih primerih še vedno koristimo nekatere stare davčne olajšave. Vse po zaslugi ustavnega načela t.i.varstvo pridobljenih pravic, po katerem državljanu enkrat pridobljene pravice ni več mogoče vzeti ali spremeniti. Na podlagi davčne zakonodaje to med drugim pomeni, da če smo v času veljavnosti določene olajšave izpolnjevali pogoje za njeno koriščenje, imamo pravico nadaljevati z odtegovanjem stroškov (dokler niso v celoti pokriti), tudi čeprav so bile določbe, ki uvajajo to olajšavo, razveljavljene.

Pomembno! Na podlagi varstva pravic v letu 2022 lahko še naprej koristite olajšave, ki ne veljajo več, kot je t.i. olajšava za veliko gradnjo, olajšava za gradnjo nepremičnine v najem, olajšava za obnovo ali olajšava za stanovanjski sklad.

Če smo torej pred 1. januarjem 1997 imeli stroške v zvezi s stanovanjskimi investicijami (v okviru t.i. olajšave za veliko gradnjo, odtegnjeno od dohodka) in ti stroški niso bili pokriti z našimi prihodki, doseženimi v naslednjih davčnih letih, , potem imamo v letu 2022 pravico do nadaljnjih odbitkov teh stroškov, dokler niso v celoti pokriti.

Pod enakimi pogoji bomo v letu 2022 odšteli odhodke za stanovanjske investicije v obdobju 1997-2001 (v okviru t.i. velike davčno priznane olajšave pri gradnji), če doslej nismo mogli odšteti. celoten znesek, za katerega imamo pravico znižati davek .

Če smo začeli uporabljati olajšavo za varčevanje v gradbeništvu pred 1. januarjem 2002, lahko še naprej odtegujemo vplačane zneske za sistemsko varčevanje v gradbeništvu - do izteka roka, določenega v pogodbeni posojilni pogodbi. .

Spomnimo pa se, da je uporaba olajšave predmet številnih omejitev. Če ne bomo več izpolnjevali pogojev za uveljavljanje določene olajšave, jo bomo morali vrniti. To pomeni, da bo treba predhodno odtegnjene zneske prišteti k dohodku (prihodku) oziroma dolgovanemu davku za leto, v katerem smo to pravico izgubili.

Olajšava obresti - kako jo uporabiti

Na podlagi varstva pridobljenih pravic lahko uporabljate tudi t.i. obrestne olajšave, določene v neveljavnem čl. 26b člena Zakona o dohodnini (v nadaljevanju: upit). To velja za zavezance, ki so v letih 2002-2006 najeli kredit (posojilo) v zvezi s stanovanjsko naložbo. Te osebe lahko v letu 2022 še naprej odštevajo del plačanih obresti od davčne osnove. Ta pravica velja do konca leta 2027. Obrestna olajšava vključuje tudi obresti na posojilo za refinanciranje »hipoteke«, najete v letih 2002-2006. Vendar pa je v tem primeru mogoče odtegljaje opraviti samo do načrtovanega datuma odplačila prvotne obveznosti.

Pomembno! Obrestne olajšave ne morejo koristiti zavezanci, ki imajo uveljavljene olajšave v okviru olajšave za velike gradnje ali olajšave za sistematično varčevanje v gradbeništvu.

Vendar ne smemo pozabiti, da se olajšava v okviru obrestne olajšave nanaša le na obresti tistega dela kredita (posojila), ki ne presega limita, tj.znesek, ki je zmnožek 70 m² uporabne površine in pretvorbeni faktor 1 m² uporabne površine stanovanjske stavbe, ugotovljen na podlagi prispevkov v stanovanjskih hranilnih knjižicah za tretje četrtletje leta pred davčnim letom, določeno za leto zaključka investicije. Ta meja je bila v posameznih letih različna - leta 2022 znaša 325.990 PLN. Omejitev je treba dosledno uporabljati v naslednjih davčnih letih in je ni mogoče znižati.

Znesek letnega odtegljaja od dohodka, ki izhaja iz obrestne olajšave, se izračuna na naslednji način:

Odbitni znesek=omejitev od leta zaključka naložbe x znesek obresti / znesek posojila

Primer: leta 2011 je davkoplačevalec dokončal prenovo svoje hiše, za kar je najel posojilo v višini 500.000 PLN. Omejitev v letu zaključka naložbe v letu 2011 je bila 325.990 PLN. V letih 2009-2021 je zavezanec plačeval obresti in jih odtegoval v okviru obrestne olajšave. leta 2021plačane obresti v višini 7.800 PLN. Zato je z uporabo zgornje formule mogoče izračunati, da bo davkoplačevalec v obračunu za leto 2021 lahko odbil obresti v znesku: 325.990 PLN × 7.800 PLN / 500.000 PLN=5.085,444 PLN

Olajšava za termomodernizacijo - stroški, ki se lahko odštejejo od davčne osnove

Od leta 2019 lahko uporabljate tudi t.i dodatek za termomodernizacijo (26. člen upit), ki vam omogoča, da od svojih dohodkov odštejete stroške termomodernizacije enostanovanjske stavbe. Rešitev je namenjena osebam, ki davčni urad obračunavajo po davčni lestvici oziroma enotni 19-odstotni stopnji. Uporabljajo jih lahko tudi osebe, ki so se odločile za registrirani enkratni znesek.

Pogoj za uveljavljanje olajšave pri termomodernizaciji je lastništvo ali solastništvo dokončane enodružinske hiše in plačilo stroškov v zvezi z njeno termomodernizacijo. Gre za stroške materiala, opreme in gradbenih storitev, nastale v posameznem davčnem letu in dokumentirane (podrobneje navedene v uredbi o določitvi seznama vrst gradbenega materiala, opreme in storitev v zvezi z izvedbo projektov toplotne modernizacije).

Dodaten pogoj za koriščenje olajšave pri termomodernizaciji je zaključek investicije v 3 zaporednih letih od zaključka davčnega leta, v katerem so nastali prvi stroški. Zavezanec, ki je začel s termomodernizacijo v letu 2019, torej lahko odbije nastale stroške, če bo vsa dela izvedel do konca leta 2022. Če bo ta rok prekoračil, bo moral vrniti olajšavo.

VEČ: Vse o olajšavi pri termomodernizaciji

Vendar ne smemo pozabiti, da znesek odbitka ne sme preseči 53.000 PLN. zlot. Ta omejitev velja za vse stanovanjske objekte v lasti ali solasti zavezanca. Pomembno je, da ta omejitev velja za vsakega zavezanca posebej. To pomeni, da je za poročene davkoplačevalce omejitev odbitka 106.000 PLN. zlot. Torej, če oba zakonca uporabita svoje omejitve (2 x 53.000 PLN), potem bosta lahko pri 17-odstotni davčni stopnji odštela do 18.020 PLN od davka (17 % x 106.000 PLN).zlot). Pogoj je, da je toplotno posodobljen objekt v skupni lasti zakoncev, listine o nastalih stroških pa so izdane na oba.

Pomembno! V okviru olajšave za termomodernizacijo bosta zakonca odštela do 18.000 PLN od davka.

Primer: Davčni zavezanec je investiral v fotovoltaično instalacijo v enodružinski stavbi, ki si jo deli z zakoncem. Vsota izdatkov je bila 30.000 PLN. PLN, dokumenti, ki potrjujejo izdatke, pa so bili izdani samo davkoplačevalcu. Davčna osnova davčnega zavezanca je 10.000 PLN. PLN, medtem ko davčna osnova žene - 50.000 PLN. zlot. V tem primeru lahko zavezanec odšteje 10.000. PLN olajšave za termomodernizacijo v vašo davčno osnovo. Ker pa žena ni navedena na listinah o izplačilu, ji olajšave ni mogoče odšteti od davčne osnove. Preostanek stroškov (20.000 PLN) lahko davčni zavezanec odšteje v naslednjih davčnih letih.

Primer: zakonca sta vložila v toplotno posodobitev skupne hiše, kar je povzročilo stroške 50.000 PLN.zlot. Obema je bil izdan račun, ki dokumentira ta strošek. Zato je vsak od zakoncev upravičen do odbitka zneska 25.000 PLN kot olajšave. zlot. Vendar je treba spomniti, da odbitek poteka znotraj posamezne davčne osnove. Če torej eden od zakoncev v določenem letu ni zaslužil nobenega dohodka, drugi zakonec ne bo mogel odšteti vseh stroškov. Zapomniti si morate tudi veljavne omejitve.

Primer: Davčni zavezanec je imel stroške toplotne posodobitve objekta, ki je v izključni lasti njegove žene. Zavezancu je bil izdan račun, ki dokumentira te stroške. V takem primeru nobena od oseb ne more koristiti olajšave pri termomodernizaciji - mož ni solastnik hiše, žena pa ni navedena na dokumentu o izdatkih.

Odbitek stroškov čistega zraka

Olajšava za termomodernizacijo ni edina olajšava za davkoplačevalce, ki nadzorujejo ekološke naložbe v svojih domovih.Razmisleka vredna možnost je sofinanciranje v okviru t.i program čistega zraka. Možna je tudi kombinacija obeh rešitev, kar je še posebej pomembno, ko načrtovana investicija presega 53.000 m2. zlot. Pri tem pa je treba upoštevati, da se v okviru olajšave za termomodernizacijo ne priznajo stroški, ki so bili sofinancirani v okviru programa »Čist zrak« ali v kakršni koli obliki vrnjeni zavezancu. To pomeni, da lahko lastnik enodružinske hiše iz programa pridobi subvencijo na primer za zamenjavo stare peči in v okviru olajšave za termomodernizacijo odšteje na primer izolacijo hiše.

" PREBERITE VEČ o: Program čistega zraka v letu 2022 - najvišja subvencija do 69.000 PLN PLN"

Program »Čist zrak« lahko uporabljajo fizične osebe, ki so lastniki ali solastniki enostanovanjske hiše ali samostojnega stanovanja v takšni hiši z ločeno zemljiško in hipotekarno knjigo. Program je razdeljen na dva dela. Prva (osnovna raven sofinanciranja) je namenjena osebam s skupnim letnim dohodkom, ki ne presega 100.000 PLN.Odvisno od vrste naložbe lahko prejmete sredstva v različnih zneskih (do 32.000 PLN). Drugi del (povečana stopnja sofinanciranja) zajema upravičence, katerih povprečni mesečni dohodek na člana gospodinjstva ne presega 1400 PLN v veččlanskem gospodinjstvu ali 1960 PLN v enočlanskem gospodinjstvu. Take osebe lahko prejmejo sredstva v višini od 32.000 PLN do 37.000 PLN. PLN.

Kako do stanovanjske olajšave

Druga rešitev, namenjena lastnikom nepremičnin, je t.i stanovanjska olajšava iz čl. 21 sekund 1 točka 131 upt. Daje možnost ugodne poravnave dohodnine v primeru, da lastnik proda svojo nepremičnino in tako pridobljena sredstva v 3 letih nameni za uresničevanje lastnih stanovanjskih namenov. Olajšava velja tako za prodajo kupljenega kot podarjenega stanovanja, vendar lastninska pravica zavezanca ne more biti imetnik več kot 5 let.

Katalog t.i izdatki za stanovanje so vključeni v čl. 21 sekund pred 25 leti Zato bomo v okviru stanovanjske olajšave med drugim odšteli:

  • poraba za nakup hiše ali stanovanja,
  • pridobitev zadružne lastninske pravice na stanovanju,
  • nakup zemljišča za gradnjo hiše,
  • odplačilo hipoteke z obrestmi,
  • stroški dozidave, rekonstrukcije, adaptacije lastne nestanovanjske stavbe ali njenega dela za stanovanjske namene.

VEČ: Stanovanjski dodatek - kaj se lahko odšteje

Spomnimo se, da morajo biti za koriščenje stanovanjske olajšave vsi stroški dokumentirani (račun, potrdilo, pogodba z izvajalcem ali potrdilo o plačilu opravljenega dela).

Višina stanovanjskega dodatka se izračuna po formuli:

Znesek odbitka=stanovanjski stroški x prihodki od prodaje / prihodki od prodaje

Vendar izračunamo obdavčljivi dohodek na naslednji način:

Obdavčljivi dohodek=Prihodki od prodaje - Stanovanjski stroški

Spomnimo se, da dohodek razumemo kot dohodek, zmanjšan za stroške njegove pridobitve.

Primer: Davkoplačevalec je zaslužil dohodek od prodaje nepremičnine v višini 300.000 PLN. zlot. Davčno priznani stroški so znašali 50.000 PLN. zlot. Davkoplačevalec je tako pridobljena sredstva uporabil za stanovanjske namene, pri čemer je imel stroške v višini 240.000 PLN.

Najprej torej ugotovimo višino dohodka zavezanca, torej 300.000. PLN - 50 tisoč PLN=250 tisoč zlot. Nato po podani formuli izračunamo znesek, ki je predmet oprostitve, to je 50.000. PLN x 240 tisoč PLN/300 tisoč PLN=40 tisoč zlot. Nazadnje izračunamo obdavčljivi dohodek tako, da od dohodka od prodaje nepremičnine odštejemo stroške, nastale za stanovanjske namene: 250.000 PLN. PLN - 240 tisoč PLN=10 tisočPLN.

Vedeti velja tudi, da je stanovanjsko olajšavo možno koristiti tudi v primeru odplačevanja obrokov hipoteke. Pogoj pa je, da se vračilo nanaša na posojilo (posojilo):

  • izposojeno za nakup druge nepremičnine (premoženjske pravice) za zadovoljevanje lastnih stanovanjskih potreb zavezanca;
  • prevzeto pred datumom, ko je zavezanec pridobil dohodek iz odsvojitve nepremičnine ali navedenih premoženjskih pravic.

Subvencija iz programa Moja elektrika

Leta 2022 se bo začela četrta izdaja programa "Moja elektrika" . V prejšnji izdaji je bila subvencija v višini 3000 PLN na voljo potrošnikom, ki so na svojem domu (ali ob njem) namestili fotonapetostne panele z močjo od 2 do 10 kW za proizvodnjo energije za lastne potrebe in sklenili pogodbo z omrežno družbo, ki ureja vnos proizvedene energije v omrežje. Nova različica programa bo vključevala dodatne subvencije za naprave in rešitve, ki povečujejo lastno porabo proizvedene električne energije: hranilniki energije, sistemi za upravljanje z energijo v gospodinjstvih, polnilnice za električne avtomobile.

IZVEDI VEČ: podrobnosti programa "My Current" 4.0

Ta sprememba je povezana z novimi pravili za naselitev prosumerjev, ki bodo začela veljati 1. aprila 2022 in se bodo uporabljala za naprave, dane v obratovanje od tega datuma. Sedanji sistem popustov bo nadomestil sistem prodaje viškov električne energije iz fotovoltaike. Ocenjuje se, da bo to podaljšalo vračilni čas za do 50-80%.

Sofinanciranje iz programa Moja toplina

Nov program NFOŚiGW s tem imenom bo prav tako zaživel v letu 2022. Subvencije bodo veljale za nakup in vgradnjo toplotnih črpalk v nove hiše z višjim energijskim standardom: EP največ 63 kWh/m2 na leto v prvem letu delovanja programa, 55 kWh/m2 letno v naslednjih letih. V trenutno zgrajenih hišah ta faktor ne sme preseči 70 kWh/m² na leto. Zato naj bi subvencijo prejeli le lastniki dobro izoliranih hiš, ki uporabljajo obnovljive vire energije.Dobili boste lahko: največ 7.000 PLN za toplotno črpalko zrak-vir ali 21.000 PLN za toplotno črpalko zemlja-vir (vendar le do 30 % stroškov naložbe).

" IZVEDI VEČ: Podrobnosti o programu Moje Ciepło"

Imetniki kartice Velika družina (vsaj trije otroci) bodo lahko računali na višja sredstva - do 45 % stroškov. Kar je pomembno, "Moja toplota" naj bi uporabljali tudi ljudje, ki so toplotno črpalko kupili pred vstopom v program, še v letu 2021.

Pravna podlaga:

  • Zakon z dne 26. julija 1991 o dohodnini (prečiščeno besedilo, Uradni list iz leta 2021, točka 1128, s spremembami);
  • Uredba ministra za investicije in razvoj z dne 21. decembra 2018 o določitvi seznama vrst gradbenih materialov, opreme in storitev v zvezi z izvedbo projektov termomodernizacije (Ur. l. 2018, točka 2489);
  • Uredba ministra za finance, razvojne sklade in regionalno politiko z dne 23. decembra 2020 o podaljšanju roka porabe dohodkov za lastne stanovanjske namene v letu 2018 od prodaje nepremičnin ali premoženjskih pravic (Ur. l. 2020, točka 2368).

Kategorija:

Hišna operacija